करों को कम करने और अपने परिवार और कंपनी दोनों के लिए लाभों को अधिकतम करने के लिए, उत्तराधिकार योजना के बारे में सोचना कभी भी जल्दी नहीं है
कुछ मालिक स्वामित्व और प्रबंधन उत्तराधिकार पर विचार करने के लिए मनोवैज्ञानिक रूप से तैयार या वित्तीय रूप से प्रेरित महसूस करते हैं, खासकर एक ऐसे व्यवसाय के लिए जो उन्होंने खरोंच से शुरू किया था। दुर्भाग्य से, अगर कोई कंपनी मालिक की मृत्यु के बाद हाथ बदलती है, तो योजना की कमी के कारण संपत्ति कर और प्रबंधन में उथल-पुथल हो सकती है।
सेसिल और लेस्टर फीन ने इस मुद्दे से जल्द निपटने का फैसला किया। न्यू जर्सी इंक में वेट वॉचर्स के सह-संस्थापक और सह-मालिक, तेजी से बढ़ते $ 5 मिलियन से $ 10 मिलियन फ्रैंचाइज़ी ऑपरेशन, ने 12 साल पहले निष्कर्ष निकाला था कि उनका दीर्घकालिक लक्ष्य अपनी बेटी को व्यवसाय की बागडोर देना था। , स्टेफ़नी, फिर कंपनी के जनसंपर्क निदेशक।
कुछ उत्तराधिकार रणनीतियाँ बेतहाशा जटिल और महंगी हो सकती हैं। लेकिन Feins ने उस तरह की मूल योजना को अपनाया, जिसे किसी वकील या एकाउंटेंट के थोड़े से इनपुट के साथ स्थापित किया जा सकता है। उनका दृष्टिकोण न्यू जर्सी के स्टॉक में वेट वॉचर्स का धीमा-लेकिन-स्थिर हस्तांतरण रहा है, जो आंतरिक राजस्व सेवा के उपहार-कर कानूनों से वार्षिक छूट से अधिकतम लाभ प्राप्त करने के लिए समयबद्ध है।
अधिकांश कंपनी मालिकों के लिए, उत्तराधिकार योजना तीन चरणों वाली प्रक्रिया है: पहला और आमतौर पर सबसे कठिन निर्णय लेने का चरण होता है; अगला, अल्पसंख्यक स्टॉक होल्डिंग्स का क्रमिक हस्तांतरण; और अंत में, स्वामित्व और प्रबंधन जिम्मेदारियों का बहुमत हस्तांतरण।
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निर्णय लेना। निर्णय लेने के चरण में कई महत्वपूर्ण चरण शामिल हैं। उनमें से: कंपनी और उसके मालिकों दोनों के लिए वित्तीय प्राथमिकताएं स्थापित करना, उनके रणनीतिक विकल्पों का मूल्यांकन करना और स्वामित्व हस्तांतरण के लिए एक समय सारिणी तैयार करना। न्यू जर्सी में वेट वॉचर्स में, यह प्रक्रिया कई महीनों में हुई, जिसके दौरान फीन्स, जो उस समय अपने साठ के दशक की शुरुआत में थे, अपने व्यक्तिगत और कॉर्पोरेट लक्ष्यों पर चर्चा करने के लिए अपने वकील और एकाउंटेंट से मिले।
आदर्श रूप से, नियोजन का यह पहला चरण तब होना चाहिए जब मालिक अपने अर्द्धशतक या साठ के दशक की शुरुआत में हों और उनकी कंपनियां संचालन के काफी स्थिर स्तर तक पहुंच गई हों। लेकिन बहुत जल्दी शुरू न करें: जब मालिक अपने तीसवें या चालीसवें वर्ष में होते हैं या उनकी कंपनियां अभी भी अस्थिर होती हैं, तो संपत्ति करों के खिलाफ एहतियात के तौर पर जीवन बीमा खरीदना और संस्थापकों की स्वामित्व हिस्सेदारी को बनाए रखना बेहतर होता है।
यहां यह योजना है कि फीन्स ने अपने एकाउंटेंट के साथ काम किया: हर साल वे कंपनी के स्टॉक को स्टेफ़नी को ,000 तक के मूल्य पर स्थानांतरित कर देंगे। वह जादुई संख्या क्यों? क्योंकि आईआरएस प्रत्येक व्यक्ति को प्रति प्राप्तकर्ता प्रति वर्ष $ 10,000 तक देने की अनुमति देता है - इसका मतलब है कि एक विवाहित जोड़ा प्रति प्राप्तकर्ता $ 20,000 तक दे सकता है - बिना किसी संपत्ति या उपहार कर के। यह काफी बचत है, क्योंकि उपहार कर 55% तक पहुंच सकते हैं, संपत्ति कर के समान ही कठिन स्तर। (किसी व्यक्ति को उपहारों में कितना प्राप्त हो सकता है इसकी कोई सीमा नहीं है।)
यह वह जगह है जहाँ लेखाकार काम में आते हैं। जेएच कोहन एंड कंपनी के जॉर्ज वेनबर्गर बताते हैं, 'हमने शुद्ध आय, शुद्ध संपत्ति मूल्य और कमाई के कई कारकों के आधार पर फीन्स' स्टॉक का मूल्यांकन किया, जो पास के रोसलैंड, एनजे में एक लेखा फर्म है। स्टेफ़नी को हस्तांतरित किए जा रहे स्टॉक के मूल्य को छूट देने के लिए एक रुकावट कारक के रूप में, क्योंकि यह एक अल्पसंख्यक होल्डिंग थी जो काफी तरल थी।' फ़िन्स जैसी निजी कंपनियों में, रुकावट हस्तांतरित स्टॉक के शेयर की कीमत को उसके बुक वैल्यू से काफी कम कर सकती है - बस जब तक प्राप्तकर्ता अल्पसंख्यक स्टॉकहोल्डर बना रहता है।
अल्पसंख्यक स्थानांतरण। उत्तराधिकार योजना का दूसरा चरण, जो न्यू जर्सी में वेट वॉचर्स में आठ साल तक चला है, स्टॉक का हस्तांतरण है - लेकिन 50% से अधिक नहीं। इस चरण का समय कंपनी के मूल्य के परिमाण, उत्तराधिकार योजना में शामिल बच्चों की संख्या, और निश्चित रूप से, कितनी जल्दी मालिक कंपनी को स्थानांतरित करने के इच्छुक हैं, के अनुसार भिन्न होता है। स्टेफ़नी फ़िन ने 1982 में अपने माता-पिता से अपना पहला उपहार प्राप्त किया और अब उनके अनुमान के अनुसार, कंपनी का 49.5% नियंत्रण है।
इसे हल्के ढंग से रखने के लिए स्टॉक ट्रांसफर सरल रहा है। हर साल, वेट वॉचर्स के वकील यह इंगित करने के लिए आवश्यक कागजी कार्रवाई भरते हैं कि स्टेफ़नी को कंपनी में एक बड़ी हिस्सेदारी दी गई है। वेनबर्गर फिर आईआरएस को सूचित करने के लिए कि लेनदेन हुआ है, Feins द्वारा हस्ताक्षरित एक उपहार कर रिटर्न दाखिल करता है।
बहुमत हस्तांतरण। बहुमत हस्तांतरण के पीछे कर बचत मुख्य प्रोत्साहन है। ऐसा इसलिए है क्योंकि, हालांकि एक पति या पत्नी किसी भी कर देयता के बिना जीवित पति या पत्नी को कंपनी छोड़ सकते हैं, दूसरी पीढ़ी के पास होने पर भारी करों का आकलन किया जाता है।
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इस चरण में तेजी से आगे बढ़ने का लाभ यहां दिया गया है: यदि कोई व्यक्ति किसी कंपनी में अल्पसंख्यक हित के मालिक मर जाता है, तो लाभार्थियों को करों में बहुत कम बकाया होता है, यदि मृतक के पास बहुमत हिस्सेदारी होती है। ऐसा इसलिए है क्योंकि आईआरएस इस अल्पसंख्यक स्थिति के लिए उसी तरह की रुकावट छूट लागू करता है जिसने फीन्स के लिए उनकी उत्तराधिकार योजना के चरण दो में इतनी अच्छी तरह से भुगतान किया था। फीन्स से स्टेफ़नी के लिए 50% स्वामित्व चिह्न से अधिक के सभी स्टॉक उपहार रुकावट छूट के लिए पात्र नहीं होंगे और इस प्रकार जब वे बनाए जाते हैं तो उच्च कर देनदारी होगी। लेकिन गैर-रियायती उपहारों पर करों को प्रबंधित करने के तरीके हैं, जिसमें उन्हें चौंका देने वाला भी शामिल है।
सेसिल और लेस्टर फीन आश्वस्त हैं कि बहुमत हस्तांतरण उनके लिए समझ में आता है। अपने विकल्पों का मूल्यांकन करने के लगभग एक वर्ष के बाद, वे इस गर्मी में कंपनी के अध्यक्ष के रूप में स्टेफ़नी की नियुक्ति के साथ, स्थानांतरण को पूरा करने की उम्मीद करते हैं। वे जिस रणनीति पर विचार कर रहे हैं, उसे जीआरआईटी के रूप में जाना जाता है, जो अनुदानकर्ता द्वारा बनाए गए ब्याज ट्रस्ट के लिए छोटा है। वेनबर्गर बताते हैं, 'अगर फीन्स जीआरआईटी को अपनाते हैं, तो वे अपने स्टॉक शेयरों को एक ट्रस्ट में रखेंगे जो उनकी बेटी के पास जाएगा। 'लेकिन जब तक ट्रस्ट संचालन में है - जो कि 10 साल तक हो सकता है - Feins अपने शेयरों के साथ-साथ वोटिंग पावर से अपनी ब्याज आय को बरकरार रखेगा।'
इस बीच, जीआरआईटी स्टॉक ट्रांसफर के दर्द को कम करने के लिए एक मूल्यवान कर लाभ भी प्रदान करता है। आईआरएस केवल बीमांकिक चार्ट पर गणना किए गए उनके रियायती वर्तमान मूल्य के अनुसार जीआरआईटी उपहारों पर कर लगाता है। वेनबर्गर कहते हैं, 'अगर फीन्स 10 साल के जीआरआईटी में 100, 000 डॉलर के स्टॉक को ट्रांसफर करने का फैसला करते हैं, तो उन्हें केवल 38,000 डॉलर के उपहार पर टैक्स देना होगा, जिसका भुगतान वे जीआरआईटी की शुरुआत में करते हैं।'
वास्तव में, Feins उन उपहार करों को पूरी तरह से बचा सकते हैं यदि वे संपत्ति कर उद्देश्यों के लिए छूट होने के बजाय अपने GRIT उपहारों पर 0,000 की आजीवन कर छूट में से कुछ को लागू करते हैं। केवल एक ही जोखिम है: यदि आप GRIT के जीवनकाल के दौरान मर जाते हैं, तो इसकी संपत्ति आपकी संपत्ति में वापस चली जाती है, इसलिए वे एक बार फिर पूर्ण कराधान के अधीन हैं। इससे बचने के लिए, अपने GRIT के जीवनकाल को अपनी आयु प्रत्याशा के भीतर आराम से फिट करने के लिए समायोजित करें।
लगभग उनके पीछे की प्रक्रिया के साथ, Feins परिणामों से संतुष्ट हैं। लेस्टर मानते हैं, 'अगर हमने कंपनी को स्टेफ़नी को नहीं दिया होता, तो शायद हम इसे अब तक बेच चुके होते। 'लेकिन हम इसमें शामिल रहने और व्यवसाय को बढ़ाने में सक्षम हैं।'
साधन
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उत्तराधिकार की योजना बनाना कभी-कभी भारी पड़ सकता है, विशेष रूप से बच्चों के लिए जो प्रबंधन या स्वामित्व की भूमिकाओं में कदम रखने से सावधान हैं या उद्यमी नियंत्रण खोने से डरते हैं। यहाँ दो संसाधन हैं स्टेफ़नी फ़िन अनुशंसा करते हैं:
* पारिवारिक व्यवसाय केंद्र, लियोन डैंको की अध्यक्षता में, संघर्ष के बिना उत्तराधिकार के प्रबंधन पर दो बार वार्षिक सेमिनार प्रदान करता है। जानकारी के लिए संपर्क करें: सीएफ़बी, पी.ओ. बॉक्स 24268, क्लीवलैंड, OH 44124 (216-442-0800 या फैक्स 216-442-0178)।
* दूसरी पीढ़ी के क्लब। शैक्षिक संगोष्ठियों और समूह चिकित्सा सत्रों के बीच एक क्रॉस। फीन दो में शामिल हो गया है। आस-पास के समूहों को खोजने के लिए, अपने एकाउंटेंट, वकील, चैंबर ऑफ कॉमर्स या पेशेवर संघों से संपर्क करें।
उत्तराधिकार के लिए योजना
बुनियाद रखी
एक मालिक द्वारा किए जा सकने वाले सबसे महत्वपूर्ण व्यावसायिक निर्णयों में से एक को शुरू करने का तरीका यहां दिया गया है: उत्तराधिकार की योजना बनाना।
एक रिश्ते में मिथुन पुरुष
*अपनी प्राथमिकताएं तय करें। यदि आप अपनी कंपनी के साथ दीर्घकालिक भागीदारी की परवाह नहीं करते हैं, तो आप अंततः इसे निवेशकों या प्रमुख कर्मचारियों को बेचने से बेहतर हो सकते हैं। लेकिन अगर परिवार का उत्तराधिकार महत्वपूर्ण है, तो अपने अंतिम लक्ष्यों की एक सपनों की सूची बनाएं: कर लाभ, एक लक्षित सेवानिवृत्ति की आयु, या यहां तक कि एक वित्तीय भुगतान।
* अपने बच्चों के साथ मामलों पर चर्चा करें। पता लगाएँ कि क्या वे एक दिन आपकी कंपनी के मालिक होने में भी रुचि रखते हैं। और सुनिश्चित करें कि वे उस तरह के मध्यम गति वाले संक्रमण को समायोजित करने के लिए पर्याप्त धैर्यवान हैं जो आपकी कंपनी की निचली रेखा, प्रबंधन स्थिरता, और आपकी अपनी मानसिकता और पॉकेटबुक के लिए सबसे बड़ा लाभ प्रदान करेगा।
* अपने व्यवसाय की वर्तमान स्थिति का विश्लेषण करें। यदि यह आर्थिक रूप से काफी स्थिर नहीं है, तो उत्तराधिकार योजना को स्थगित कर दें और इसके बजाय अपने 'प्रमुख व्यक्ति' बीमा को सुदृढ़ करें।
